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Guía Rápida IV. Ejemplos IVA, IGIC y otros impuestos indirectos Contabilización de una liquidación de IVA - IGIC a devolver al finalizar un ejercicio
Contabilización de una liquidación de IVA - IGIC a devolver al finalizar un ejercicio
Planteamiento
La empresa XYZ SA ha finalizado el periodo correspondiente al cuarto trimestre del ejercicio 20X8 y realiza la declaración correspondiente al mismo. Los saldos de las cuentas de IVA son los siguientes:
Cuenta 477 H.P IVA repercutido 12.500 euros
Cuenta 472 HP IVA soportado 16.800 euros
La empresa solicita la devolución del IVA en la última declaración
Solución propuesta
El día 31/12/20X8 realiza el siguiente asiento
| Cuenta | Nombre | Debe | Haber |
| 477 | HP IVA repercutido | 12.500 | |
| 472 | HP IVA soportado | 16.800 | |
| 4700 | HP deudora por IVA | 4.300 |
En el ejercicio 20X9 recibe la devolución por parte de la AEAT realizando el siguiente asiento
| Cuenta | Nombre | Debe | Haber |
| 572 | Banco | 4.300 | |
| 4700 | HP deudora por IVA | 4.300 |
