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Guía Rápida IV. Ejemplos Impuestos sobre beneficios Contabilización de un crédito por deducciones pendientes de aplicación según el PGC y PGC PYMES 2007
Contabilización de un crédito por deducciones pendientes de aplicación según el PGC y PGC PYMES 2007
Planteamiento
La empresa XYZ SA no ha podido aplicar una deducción de 15.000? por asistencia a ferias internacionales durante el ejercicio 200X por insuficiencia de cuota, considerando que en ejercicios futuros obtendrá resultados positivos suficientes a los que podrá aplicar el crédito fiscal.
Solución propuesta
A la finalización del ejercicio.
| Cuenta | Nombre | Debe | Haber |
| 4742 | Derechos por deducciones y bonificaciones pendientes de aplicar | 15.000 | |
| 6301 | Impuesto diferido | 15.000 |
En el ejercicio en que pueda aplicar esta deducción regularizará la misma.
