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Contabilización de una liquidación de IVA - IGIC a compensar al finalizar un período de declaración mensual o trimestral

Nostrum

Planteamiento

La empresa XYZ SA ha finalizado el periodo correspondiente al segundo trimestre del ejercicio 20X8 y realiza la declaración correspondiente al mismo. Los saldos de las cuentas de IVA son los siguientes:

 

Cuenta 477 H.P IVA repercutido 12.500 euros

Cuenta 472 HP IVA soportado 16.800 euros

Solución propuesta

El día 30/06/20X8 realiza el siguiente asiento

Cuenta Nombre Debe Haber
477 HP IVA repercutido 12.500  
 472 HP IVA soportado   16.800
4700 HP deudora por IVA 4.300  

 

Al finalizar el tercer trimestre del ejercicio 20X8 los saldos de las cuentas de IVA son los siguientes:

 

Cuenta 477 H.P IVA repercutido 23.000 euros

Cuenta 472 HP IVA soportado 15.300 euros

 

Ya que el saldo del trimestre resulta a ingresar la empresa aplica la cantidad a compensar del periodo anterior

 

El día 30/09/20X8 realiza el siguiente asiento

Cuenta Nombre Debe Haber
477 HP IVA repercutido 23.000  
472 HP IVA soportado   15.300
4700 HP deudora por IVA   4.300
4750 HP acreedora por IVA   3.400

 

 El día 20/10/20X8 realiza el pago del modelo

Cuenta Nombre Debe Haber
4750 HP acreedora por IVA 3.400  
57 Tesorería   3.400

 


 


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